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2018年11月財政預算執行簡要分析

作者:郝威  來源:焦作財政局   時間:2018-12-11 16:53:28  瀏覽 人次

簡 要 分 析


1-11月份,全市各級財政部門按照市委市政府確定的全年工作目標,采取有效措施,狠抓收支管理,財政收支保持平穩增長,收入質量得到優化,重點及民生支出保障較好,財政運行總體平穩。但受政策性減稅降費效應影響,財政收入增速呈回落態勢,下行壓力較大。

一、財政收支基本情況

(一)財政收入情況

1、財政總收入:1-11月份,全市全口徑財政總收入完成199.56億元,增長10.3%。其中,上劃中央級收入65.17億元,增長6.7%,占全口徑財政總收入的32.7%;上劃省級收入1.98億元,增長61.0%,占全口徑財政總收入的1.0%。全口徑稅收完成158.29億元,增長13.2%。

2、一般公共預算收入:全市一般公共預算收入完成132.41億元,為年預算的91.2%,增長11.6%,增收13.81億元。

分級次情況:市本級完成26.22億元,為年預算的88.9%,增長28.5%,增收5.82億元,占全市一般公共預算收入的19.8%;其中市直完成15.64億元,增長46.2%;示范區完成10.58億元,增長9.0%。四城區完成35.79億元,為年預算的91.8%,增長6.9%,增收2.32億元,占全市一般公共預算收入的27.0%。六縣市完成70.4億元,為年預算的91.8%,增長8.8%,增收5.68億元,占全市一般公共預算收入的53.2%。

收入結構情況:稅收完成92.95億元,為年預算的98.0%,超時間進度6.3個百分點,增長17.7%,增收14億元,稅收占一般公共預算收入的比重為70.2%,其中主體稅種完成48.47億元,增長9.0%,占稅收的52.1%;小稅種完成44.48億元,增長29.0%,占稅收的47.9%。非稅收入完成39.46億元,下降0.5%,減收0.18億元,占一般公共預算收入的比重為29.8%。

全省收入情況:全省一般公共預算收入完成3456.16億元,增長11.8%。我市一般公共預算收入規模(132.41億元)居全省第9位,占全省收入的3.8%,增速(11.6%)居全省第12位,比全省平均增速低0.2個百分點。全省稅收完成2461.56億元,增長15.9%,稅收占一般公共預算收入的比重為71.2%。我市稅收規模(92.95億元)居全省第10位,占全省稅收收入的3.8%,增速(17.7%)居全省第8位,較全省平均增速(15.9%)高1.8個百分點,稅收比重(70.2%)居全省第15位,較全省平均比重(71.2%)低1個百分點。

3、政府性基金預算收入:全市政府性基金預算收入完成87.55億元,為年預算的107.6%,增長91.5%,增收41.83億元;其中,國有土地使用權出讓等三項土地收入83.16億元,增長94.4%,增收40.4億元。

(二)財政支出情況

1、一般公共預算支出:全市一般公共預算支出完成252.72億元,為調整預算的95.8%,超時間進度4.1個百分點,增長11.0%,增支25億元。

分級次情況:市本級一般公共預算支出完成77.02億元,增長13.6%,增支9.24億元,占全市一般公共預算支出的30.5%;其中市直完成63.15億元,增長13.3%;示范區完成13.87億元,增長15.4%。四城區完成33.57億元,增長4.9%,增支1.58億元,占全市一般公共預算支出的13.3%。六縣市完成142.13億元,增長11.1%,增支14.18億元,占全市一般公共預算支出的56.2%。

全省支出情況:全省一般公共預算支出完成8420.18億元,增長10.1%。我市一般公共預算支出規模(252.72億元)居全省第14位,占全省支出的3.0%;支出增速(11.0%)居全省第7位,較全省平均增速(10.1%)高0.9個百分點。

2、政府性基金預算支出:全市政府性基金預算支出完成67億元,為調整預算的78.2%,增長82.9%,增支30.36億元;其中,國有土地使用權出讓等三項土地支出62.11億元,增長87.2%,增支28.92億元。

二、預算執行的主要特點

(一)一般公共預算收入受政策性減稅影響,增速呈回落態勢。1-11月份,全市一般公共預算收入完成132.41億元,規模居全省第9位;同比增長11.6%,增速居全省第12位。分月看,自元月份以來全市一般公共預算收入增速均保持在10%以上,分別達到22.3%、25.5%、24.1%、21.2%、17.1%、14.7%,14.1%、14.7%、13.4%、12.7%、11.6%,增速呈現前高后低,逐月回落的態勢,政策性減稅效應加速顯現。以增值稅為例,自5月1日增值稅改革啟動以來,國內增值稅6月、7月、8月、9月、10月、11月當月征收分別完成2.35億元(同比下降19.7%)、1.22億元(同比下降13.2%)、1.05億元(同比下降23.8%)、2.88億元(同比增長22.7%,主要是當月辦理增值稅免抵調)、1.88億元(同比下降9.1%)、1.96億元(同比下降18.3%),較同期呈現下降趨勢;1-11月,國內增值稅累計完成21.3億元,同比增長7.4%,為今年以來的最低增速。另外,制造行業減稅明顯,1-11月份制造業稅收(地方級)增幅較二季度、三季度、上月分別回落6.6個、2.8個和2.6個百分點。

(二)稅收仍保持高速增長,小稅種拉動作用明顯。1-11月份,全市稅收收入完成92.95億元,完成年預算的98%,超時間進度6.3個百分點,同比增長17.7%,較上年同期提高0.3個百分點,增速居全省第8位,比全省平均增速(15.9%)高1.8個百分點,增收14億元,拉動全市一般公共預算收入增長11.8個百分點。其中,主體稅種完成48.47億元,同比增長9.0%,增收4億元,拉動全市一般公共預算收入增長3.4個百分點;小稅種完成44.48億元,同比增長29.0%,增收10億元,拉動全市一般公共預算收入增長8.4個百分點。稅收占一般公共預算收入的比重為70.2%,超出年度目標0.2個百分點,比上年同期提高4.8個百分點。

分稅種看,除今年新開征的環境保護稅外,12個稅種有11個實現增長,其中,增值稅(含改征增值稅)完成31.2億元,同比增長7.1%,增收2.06億元,主要是批發零售業增收1.09億元、制造業增收0.7億元;企業所得稅完成9.82億元,同比增長11.3%,增收1億元,主要是制造業增收1.4億元;個人所得稅完成3.2億元,同比增長14.3%,增收0.4億元,主要是藍十字股權轉讓代扣個人所得稅;資源稅完成1.15億元,同比增長126.8%,主要是新開征的水資源稅凈增收0.69億元;城市維護建設稅完成4.29億元,同比增長14.5%,增收0.54億元,主要是計算繳稅基數的增值稅和消費稅同比提高;城鎮土地使用稅完成10.66億元,同比增長16.1%,增收1.48億元;受土地和房地產交易量上漲影響,土地增值稅完成11.04億元,同比增長85.9%,增收5.1億元;契稅完成5.31億元,同比增長44.7%,增收1.64億元。

與全省相比,12個稅種中,資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、契稅等6個稅種增幅高于全省地市級平均水平;增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅等6個稅種增幅低于全省地市級平均水平。

(三)工業稅收增幅趨緩、三產稅收快速增長。1-11月份,全市工業稅收完成35.79億元,同比增長14.3%,增速較上半年、三季度、上月分別回落6.0個、3.5個和2.8個百分點,增速逐月趨緩;占全部地方級稅收的比重為38.7%,比上年同期占比下降1.3個百分點。其中:采礦業實現稅收1.51億元,同比下降41.6%,主要是因為焦煤集團和焦煤能源古漢山礦因安全生產停產稅收減收;制造業實現稅收29.94億元,同比增長18.4%,拉動地方級稅收增長5.9個百分點;電力、熱力等生產和供應業實現稅收4.34億元,同比增長26.2%,拉動地方級稅收增長1.2個百分點。建筑業稅收完成4.36億元,同比增長0.2%,占全部地方級稅收的比重為4.7%,比上年同期占比下降0.9個百分點。

第三產業地方級稅收完成51.83億元,同比增長21.8%,占全部地方級稅收的比重為56.1%,較上年同期(54.4%)提高1.7個百分點。其中,金融業地方級稅收完成8.25億元,同比增長18.9%,拉動地方級稅收增長1.7個百分點;房地產業實現稅收16.03億元,同比增長41.8%,占全部地方級稅收的比重為17.3%,較上年同期(14.4%)提高2.9個百分點,拉動地方級稅收增長6.0個百分點。

從重點稅源企業來看,風神輪胎實現全口徑稅收(下同)3.35億元,同比增長42.8%,增收1億元;龍蟒佰利聯實現稅收2.48億元,同比增長58.0%,增收0.91億元;華潤電力實現稅收1.16億元,同比增長10.3%,增收1085萬元;健康元生物完成1.09億元,同比增長86.3%,增收5055萬元;廣濟藥業實現稅收1.08億元,同比增長54.4%,增收3793萬元;萬方鋁業實現稅收1.04億元,同比增長57.7%,增收3812萬元;千業水泥實現稅收9964萬元,同比增長51.8%,增收3402萬元;容生藥業實現稅收9404萬元,同比增長102.8%,增收4767萬元;蒙牛乳業實現稅收6589萬元,同比增長54.1%,增收2312萬元;中旅銀行(含支行)實現稅收4.43億元,同比下降27.2%,減收1.65億元;焦煤集團實現稅收2.04億元,同比下降21.9%,減收5722萬元;中鋁中州鋁業公司實現稅收1.89億元,同比下降35.6%,減收1.05億元;中原內配實現稅收1.3億元,同比下降13.9%,減收2107萬元;供電公司實現稅收1.12億元,同比下降15.2%,減收2015萬元;多氟多實現稅收8378萬元,同比下降23.3%,減收2540萬元。

(四)優化調整支出結構,保障改善民生支出。各級財政部門著力發揮公共財政職能,進一步優化財政支出結構,集中財力保障民生支出、重點支出、人員支出、機構運轉,不斷提高資金使用效益。1-11月份,全市一般公共預算支出完成252.72億元,完成調整預算的95.8%,超出時間進度4.1個百分點,同比增長11.0%,增速居全省第7位;核算非盈利性服務業增加值增長速度的八項支出累計完成195.15億元,同比增長11.5%,增速居全省第4位;民生領域財政支出184.65億元,同比增長13.0%,增支21.26億元,占一般公共預算支出的73.1%。其中,公共安全支出完成16.73億元,同比增長17.2%;教育支出完成38.14億元,同比增長8.9%;科學技術支出完成2.84億元,同比增長16.1%;社會保障與就業支出完成35.38億元,同比增長5.6%;醫療衛生與計劃生育支出完成29.06億元,同比增長6.4%;城鄉社區事務支出完成29.68億元,同比增長30.5%;農林水支出完成19.36億元,同比增長26.7%;住房保障支出完成11.16億元,同比增長55.2%。

三、財政運行中的突出問題

(一)一次性因素較多影響稅收可持續增長,今年以來我市稅收收入雖保持快速增長態勢,但主要靠小稅種拉動。1-11月份小稅種增速達到29.0%,居全省第6位,占稅收的比重達到47.9%,居全省第2位,高出全省平均占比9.4個百分點。分稅種看,與土地和房產交易相關的土地增值稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅等完成30.7億元,增長23.5%,占稅收的比重高達33.0%。小稅種多為一次性稅收,雖然一定程度上拉動稅收增長,但難以預計,不能很好地支撐財政收入的持續穩定增長。

(二)工業穩步增長動力不足。首先,從經濟指標看,1-10月份,全市規模以上工業增加值增長6.9%,為今年以來的最低增速。其次,從工業投資情況看,受市場需求不足、企業成本上升較快等因素影響,投資者信心不足,投資意愿降低,1-10月份,全市工業投資同比下降34.0%,工業投資持續下滑;第三,從稅收方面看,1-11月份,全市工業增值稅累計完成16.61億元,同比增長0.4%,比上半年、三季度、上月分別回落15.4個、5.8個和3.2個百分點。

(三)重點稅源對收入增長支撐乏力。從稅務局監控的165家重點企業來看,2018年1-11月份累計入庫全口徑稅收(下同)68.25億元,同比增長2.1%,增收1.4億元,拉動稅收增長1個百分點,增幅低于全市全口徑稅收增幅(13.2%)11.1個百分點,占全市全口徑稅收的比重為43.1%(去年同期為47.8%),同比下降4.7個百分點。重點稅源增幅偏低、支撐乏力主要原因是少數重點企業如中旅銀行、中州鋁業、焦煤集團、供電系統等由于政策、調控等因素影響,出現較大幅度減收。

四、工作建議

總體來看,前11個月全市一般公共預算收入與時間進度同步,均衡入庫,并保持平穩增長態勢。臨近年終,各級財政部門要認真貫徹落實市委、市政府決策部署,狠抓財政收支管理工作,為完成全年收支目標奠定基礎,以財政工作高質量促進全市經濟社會高質量發展,為建設全面體現新發展理念的示范城市、在中原更加出彩中出重彩更精彩作出財政的貢獻。

(一)緊盯目標,確保完成全年收支任務。一是高質量完成收入目標。緊盯財政收入增長8.5%和稅占比70%以上預期目標,加大綜合治稅力度,加強稅收征管,優化收入結構,做到依法征收、應收盡收,堵塞跑冒滴漏,確保稅收收入穩定增長。二是切實加快支出進度。強化支出管理,采取定期通報、上門會商等方式督促各部門加快項目實施進度;加強對縣區財政部門的督導,定期通報縣區預算支出進度,力爭全年支出完成調整預算的97%以上。

(二)分析形勢,切實加強重點稅源征管。一是高度關注經濟形勢的變化,密切跟蹤財稅政策調整動向,查找新的收入增長點。二要切實抓牢重點稅源。加大綜合治稅力度,充分利用綜合治稅信息平臺,強化各類涉稅信息的提報、梳理、利用、反饋與成效統計,抓大不放小,真正實現綜合治稅無縫隙管理。三是研究制定新增稅源管理辦法,研究外地施工企業就地法人化、商貿企業集中納稅模式等制度,促進新增投資按稅率及時轉化為稅收。

發揮職能,全力服務全市中心工作。一是支持大企業集團培育和工業強基工程。利用好國家2018年降低制造業增值稅稅率、擴大享受企業所得稅優惠政策企業范圍的機遇,綜合采用貼息、獎補、專項資金、先進制造業基金等手段,服務實施大企業集團培育工程和工業強基工程。二是全力服務十大基礎設施建設項目,扎實推進“四城聯創”。采用政府債券資金、盤活存量資金、吸引社會資本等多種渠道,重點支持南水北調城區段綠化帶、黑臭水體治理、大沙河、新河商務區、城區棚改等政府投資建設項目。三是確保民生政策有效落實。對教育、科技、社保、就業、醫療等涉及民眾切身利益等政策資金,認真審核、加速辦理、確保及時準確撥付到位。

(四)總結經驗,高起點謀劃明年工作。一是是要深入調研新的市與縣(市)區財政體制運行情況,全面客觀準確評估;二是要抓好2019年部門預算編制工作,加強溝通協調,確保預算編制更科學、更精準、更切合實際;三是要按照市委十一屆七次全會的決策部署,研究財政部門高質量發展的政策措施,為2019年各項工作起好頭、邁好步奠定堅實基礎。


 
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